Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát hầu hết giá trị hiện với và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
Số liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết tất cả giá trị tài sản hiện với của công ty theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản. Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán mang thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của nhà hàng.
Cơ sở lập Bảng cân đối kế toán
>>> Xem thêm: Khóa học kế toán excel
Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp
Căn cứ váo sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc Bảng tổng hợp chi tiết;
Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán năm trước
2.4 Nội dung và bí quyết lập những chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán năm
“Mã số” ghi ở cột B tương ứng với những chỉ tiêu báo cáo.
- Số hiệu ghi ở cột C “Thuyết minh” của báo cáo này là số hiệu những chỉ tiêu trong bảng thuyết minh báo cáo tài chính năm thể hiện số liệu yếu tố hoặc các thuyết minh bổ sung của các chỉ tiêu này trong Bảng cân đối kế toán.
- Số liệu ghi trong cột 2 “số đầu năm” của báo cáo này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột một “số cuối năm” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước hoặc theo số đã điều chỉnh những năm trước ảnh hưởng tới những khoản mục tài sản, nợ cần trả và vốn chủ sở hửu. Trogn ví như phát hiện sai sót trọng yếu buộc phải nên điều chỉnh theo bí quyết hồi tố.
- Số liệu ghi vào cột 1 “số cuối năm” của báo cáo này tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm, được hướng dẫn như sau:
2.4.1 Tái Sản
A: TÀI SẢN NGẮN HẠN - Mã số 100
Tài sản ngắn hạn phản ánh tổng giá trị tiền, những khoản tương đương tiền và những tài sản ngắn hạn khác cỏ thể chuyển đổi thành tiền, hoặc có thể bán hay dùng trong vòng 1 năm hoặc 1 chu kỳ marketing bình thường của nhà hàng có đến thời điểm báo cáo, gồm: tiền, các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản buộc phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác.
Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150
I. Tiền và các khoản tương đương tiền (Mã số 110)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng hợp tất cả số tiền và những khoản tương đương tiền hiện sở hữu của công ty tại thời điểm báo cáo, gồm: tiền mặt tại qũy của doanh nghiệp, vàng bạc, kim khí qúy, đá qúy, tiền gửi ngân hàng (không kỳ hạn) và những khoản tương đương tiền.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư nợ của những TK 111 “Tiền mặt”, TK 112 “Tiền gửi Ngân hàng” trên Sổ dòng hoặc Nhật ký Số chiếc và các khoản đầu trư tài chính ngắn hạn (Chi tiết tương đương tiền) phản ánh vado số dư nợ TK 121- “Đầu tư tài chính ngắn hạn” trên sổ chi tiểt TK121 các khoản tương đương tiền phản ánh ở chỉ tiêu 110 là những khoản đầu tư ngắn hạn với thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng sở hữu khả năng chuyển đổi dể dàng thành 1 lượng tiền xác định ko có rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ lúc chọn khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo..
II. Đầu tư tài chính nắn hạn (Mã số 120):
Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị của các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (sau khi trừ các khoản tương đương tiền và dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn), bao gồm: tiền gửi ngân hàng với kỳ hạn, đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn và đầu tư ngắn hạn khác. những khoản đầu tư ngắn hạn được phản ánh trong mục này là những khoản đầu tư mang thu hồi vốn dưới 1 năm hoặc trong 1 chu kỳ buôn bán, ko bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn sở hữu thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày tìm khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo đã được tính vào chỉ tiêu “Tiền và những khoản tương đương tiền”.
Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 129
một. Đầu tư ngắn hạn - Mã số 121:
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư Nợ của tài khoản 121 "Đầu tư chứng khoán ngắn hạn" trên Sổ cái hoặc Nhật ký Sổ loại sau khi trừ đi các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn đã được tính vào chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền”(mã số 110)
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn - Mã số 129
Chi tiêu này phản ánh khoản dự phòng giảm giá của những khoản đầu tư tài chính ngắn hạn tại thời điểm báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số ghi âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn” là số dư mang của TK1591 “Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn” trên Sổ mẫu hoặc Nhật ký Sổ chiếc.
III. các khoản cần thu NGẮN HẠN - Mã số 130
Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 138 + Mã số 139
một. phải thu khách hàng - Mã số 131
Chỉ tiêu này phản ánh số tiền còn buộc phải thu người mua sở hữu thời hạn thanh toán dưới một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh bình thường tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi những chỉ tiêu “Phải thu của khách hàng” căn cứ vào tổng số dư nợ yếu tố của TK131 “Phải thu của khách hàng” mở theo từng khách hàng trên sổ kế toán yếu tố TK131.
2. Trả trước cho người bán - Mã số 132
Phản ánh số tiền đã trả trước cho người bán sở hữu thời hạn thu hồi dười một năm hoặc 1 chu kỳ marketing bình thường tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi các chỉ tiêu “Trả trước cho người bán” căn cứ vào tổng số dư nợ khía cạnh của TK33 “Phải trả cho người bán” mở theo từng người bán trên sổ kế toán chi tiết TK331.
3. những khoản buộc phải thu khác - Mã số 138
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu những khoản phải thu khác là số dư Nợ của những TK 1388, TK 334, TK 338 trên sổ kế toán khía cạnh các tài khoản 1388, 334, 338, (Không bao gồm các khoản cầm cố, ký qũy, ký cược ngắn hạn).
4. Dự phòng buộc phải thu ngắn hạn khó đòi - Mã số 139
.Chỉ tiêu này phản ánh những khoản dự phòng nên thu ngắn hạn sở hữu khả năng khó đòi tại thời điểm báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…), số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Dự phòng buộc phải thu ngắn hạn khó đòi” là số dư sở hữu yếu tố TK1592 “Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi’ trên sổ kế toán chi tiết TK159, yếu tố những khoản dự phòng buộc phải thu ngắn hạn khó đòi (TK1592).
IV. HÀNG TỒN KHO - Mã số 140
Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 149
1. Hàng tồn kho - Mã số 141
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của tài khoản 152 "Nguyên liệu, vật liệu",TK 153 "Công cụ, dụng cụ", TK154 "Chi phí phân phối, marketing dở dang", TK155 "Thành phẩm", TK156 "Hàng hóa",TK 157 "Hàng gửi đi bán", trên Sổ dòng hoặc Nhật ký Sổ loại.
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Mã số 149
Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: (***)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu dự phòng giảm giá hàng tồn kho là số dư với của tài khoản 1593 "Dự phòng giảm giá hàng tồn kho" trên sổ kế toán chi tíet TK159 khía cạnh tài khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho (TK1593)
V. TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC - Mã số 150
Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 + Mã số 158
1. Thuế giá trị gia nâng cao được khấu trừ - Mã số 151
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Thuế GTGT được khấu trừ”căn cứ vào số dư Nợ của TK133 “Thuế GTGT được khấu trừ” trên Sổ mẫu hoăc Nhật ký Sổ mẫu.
2. Thuế và những khoản bắt buộc thu nhà nước (Mã số 152)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Thuế và các khoản bắt buộc nộp nhà nước” căn cứ vào số dư nợ khía cạnh TK 333 “Thuế và các khoản buộc phải nộp nhà nước” trên số kế toán khía cạnh TK 333.
3. Thuế và các khoản bắt buộc thu nhà nước - Mã số 154
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ chi tiết tài khoản 333 "Thuế và các khoản nên nộp Nhà nước" trên sổ kế toán khía cạnh TK 333.
4. Tài sản ngắn hạn khác - Mã số 158
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này số dư Nợ tài khoản 1381 "Tài sản thiếu chờ xử lý”, TK141 “Tạm ứng”,TK 142 “Chi phí trả trước ngắn hạn”, TK1388 “Phải thu khác”, (Chi tiết cầm cố, ký qũy, ký cược ngắn hạn) trên Sổ loại hoặc Nhật ký Sổ dòng hoặc trên số chi tiết TK1388.
B. TÀI SẢN DÀI HẠN - Mã số 200
Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240
I. Tài sản cố định- Mã số 210
Mã số 210 = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213
1. Nguyên giá- Mã số 211
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Nguyên giá” là số dư Nợ của TK211 “Tài sản cố định” trên Sổ cái hoặc Nhật ký Sổ loại.
2. Giá trị hao mòn lũy kế – Mã số 212
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Giá trị hao mòn lũy kế” là các số dư có của các tài khoản: TK2141 “Hoa mồn TSCĐ hửu hình” trên số yếu tố TK 2141; TK2142 “Hao mòn TCSĐ thuê tài chính” trên số khía cạnh TK2142 và TK2143 “Hao mòn TSCĐ vô hình” trên sổ yếu tố TK 2143.
3.Chi phí xây dựng cơ bản dở dang– Mã số 213
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là chi tiết số dư Nợ của TK 124, “Xây dựng cơ bản dở dang”, trên Sổ cái hoặc Nhật ký Sổ mẫu
III. BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ – Mã số 220
Mã số 220 = Mã số 221 + Mã số 222
một.1 Nguyên giá - Mã số 221
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu nguyên giá là số dư Nợ của tài khoản 217 "Bất động sản đầu tư" trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ dòng
3.2. Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 222
Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: (***)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu giá trị hao mòn lũy kế là số dư có tài khoản 2147 "Hao mòn bất động sản đầu tư" trên sổ kế toán yếu tố TK 2147.
IV. các KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN - Mã số 230
Mã số 230 = Mã số 231 + Mã số 239
1. Đầu tư tài chính dài hạn- Mã số 231
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của tài khoản 221 "Đầu tư tài chính dài hạn" trên sổ cái hoặc nhật ký sổ dòng.
4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn - Mã số 239
Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: (***).
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn, là số dư sở hữu của tài khoản 229 "Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn" trên sổ chiếc hoặc nhật ký sổ dòng
V. TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC - Mã số 240
Mã số 240 = Mã số 241 + Mã số 248 + Mã số 249
một. bắt buộc thu dài hạn - Mã số 241
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Phải thu dài hạn” là số dư Nợ khía cạnh của tài khoản 131, 138, 338 (chi tiết các tài khoản bắt buộc thu dài hạn) trên Sổ chi tiết các TK 131, 1388, 331, 338.
2. Tài sản dài hạn khác- Mã số 248
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của tài khoản 242 "Chi phí trả trước dài hạn" TK 244 “ký qũy, ký cược dài hạn” trên sổ loại hoặc nhật ký số loại.
3. Dự phòng giảm giá nên thu khó đòi. Mã số 249
Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (***)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu dự phòng cần thu khó đòi là số dư có yếu tố TK 1592 “dự phòng buộc phải thu khó đòi”, yếu tố dự phòng cần thu dài hạn khó đòi trên sổ kế toán chi tiết tài khoản 1592.
TỔNG cộng TÀI SẢN - Mã số 250
Mã số 250 = Mã số 100 + Mã số 200
2.4.2 Nguồn vốn
A - NỢ cần TRẢ - Mã số 300
Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 320
I. NỢ NGẮN HẠN - Mã số 310
Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 318 + Mã số 319
một. Nợ ngắn hạn - Mã số 311
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư có của tài khoản 311 "Vay ngắn hạn" và 315 “Nợ dài hạn tới hạn trả” trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ dòng.
2. phải trả cho người bán - Mã số 312
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu cần trả cho người bán là tổng các số dư sở hữu khía cạnh của tài khoản 331 "Phải trả cho người bán" được phân mẫu là ngắn hạn mở theo từng người bán trên sổ kế toán chi tiết tài khoản 331.
3. người mua trả tiền trước - Mã số 313
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu các bạn trả tiền trước căn cứ vào số dư mang khía cạnh của TK 131 "Phải thu của khách hàng" mở cho từng quý khách trên sổ khía cạnh TK 131 và số dư sở hữu TK 3387 ”Doanh thu chưa thực hiện” trên sổ kế toán chi tiết TK 3387.
Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp
Căn cứ váo sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc Bảng tổng hợp chi tiết;
Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán năm trước
2.4 Nội dung và bí quyết lập những chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán năm
“Mã số” ghi ở cột B tương ứng với những chỉ tiêu báo cáo.
- Số hiệu ghi ở cột C “Thuyết minh” của báo cáo này là số hiệu những chỉ tiêu trong bảng thuyết minh báo cáo tài chính năm thể hiện số liệu yếu tố hoặc các thuyết minh bổ sung của các chỉ tiêu này trong Bảng cân đối kế toán.
- Số liệu ghi trong cột 2 “số đầu năm” của báo cáo này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột một “số cuối năm” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước hoặc theo số đã điều chỉnh những năm trước ảnh hưởng tới những khoản mục tài sản, nợ cần trả và vốn chủ sở hửu. Trogn ví như phát hiện sai sót trọng yếu buộc phải nên điều chỉnh theo bí quyết hồi tố.
- Số liệu ghi vào cột 1 “số cuối năm” của báo cáo này tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm, được hướng dẫn như sau:
2.4.1 Tái Sản
A: TÀI SẢN NGẮN HẠN - Mã số 100
Tài sản ngắn hạn phản ánh tổng giá trị tiền, những khoản tương đương tiền và những tài sản ngắn hạn khác cỏ thể chuyển đổi thành tiền, hoặc có thể bán hay dùng trong vòng 1 năm hoặc 1 chu kỳ marketing bình thường của nhà hàng có đến thời điểm báo cáo, gồm: tiền, các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản buộc phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác.
Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150
I. Tiền và các khoản tương đương tiền (Mã số 110)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng hợp tất cả số tiền và những khoản tương đương tiền hiện sở hữu của công ty tại thời điểm báo cáo, gồm: tiền mặt tại qũy của doanh nghiệp, vàng bạc, kim khí qúy, đá qúy, tiền gửi ngân hàng (không kỳ hạn) và những khoản tương đương tiền.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư nợ của những TK 111 “Tiền mặt”, TK 112 “Tiền gửi Ngân hàng” trên Sổ dòng hoặc Nhật ký Số chiếc và các khoản đầu trư tài chính ngắn hạn (Chi tiết tương đương tiền) phản ánh vado số dư nợ TK 121- “Đầu tư tài chính ngắn hạn” trên sổ chi tiểt TK121 các khoản tương đương tiền phản ánh ở chỉ tiêu 110 là những khoản đầu tư ngắn hạn với thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng sở hữu khả năng chuyển đổi dể dàng thành 1 lượng tiền xác định ko có rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ lúc chọn khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo..
II. Đầu tư tài chính nắn hạn (Mã số 120):
Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị của các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (sau khi trừ các khoản tương đương tiền và dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn), bao gồm: tiền gửi ngân hàng với kỳ hạn, đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn và đầu tư ngắn hạn khác. những khoản đầu tư ngắn hạn được phản ánh trong mục này là những khoản đầu tư mang thu hồi vốn dưới 1 năm hoặc trong 1 chu kỳ buôn bán, ko bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn sở hữu thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày tìm khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo đã được tính vào chỉ tiêu “Tiền và những khoản tương đương tiền”.
Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 129
một. Đầu tư ngắn hạn - Mã số 121:
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư Nợ của tài khoản 121 "Đầu tư chứng khoán ngắn hạn" trên Sổ cái hoặc Nhật ký Sổ loại sau khi trừ đi các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn đã được tính vào chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền”(mã số 110)
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn - Mã số 129
Chi tiêu này phản ánh khoản dự phòng giảm giá của những khoản đầu tư tài chính ngắn hạn tại thời điểm báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số ghi âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn” là số dư mang của TK1591 “Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn” trên Sổ mẫu hoặc Nhật ký Sổ chiếc.
III. các khoản cần thu NGẮN HẠN - Mã số 130
Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 138 + Mã số 139
một. phải thu khách hàng - Mã số 131
Chỉ tiêu này phản ánh số tiền còn buộc phải thu người mua sở hữu thời hạn thanh toán dưới một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh bình thường tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi những chỉ tiêu “Phải thu của khách hàng” căn cứ vào tổng số dư nợ yếu tố của TK131 “Phải thu của khách hàng” mở theo từng khách hàng trên sổ kế toán yếu tố TK131.
2. Trả trước cho người bán - Mã số 132
Phản ánh số tiền đã trả trước cho người bán sở hữu thời hạn thu hồi dười một năm hoặc 1 chu kỳ marketing bình thường tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi các chỉ tiêu “Trả trước cho người bán” căn cứ vào tổng số dư nợ khía cạnh của TK33 “Phải trả cho người bán” mở theo từng người bán trên sổ kế toán chi tiết TK331.
3. những khoản buộc phải thu khác - Mã số 138
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu những khoản phải thu khác là số dư Nợ của những TK 1388, TK 334, TK 338 trên sổ kế toán khía cạnh các tài khoản 1388, 334, 338, (Không bao gồm các khoản cầm cố, ký qũy, ký cược ngắn hạn).
4. Dự phòng buộc phải thu ngắn hạn khó đòi - Mã số 139
.Chỉ tiêu này phản ánh những khoản dự phòng nên thu ngắn hạn sở hữu khả năng khó đòi tại thời điểm báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…), số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Dự phòng buộc phải thu ngắn hạn khó đòi” là số dư sở hữu yếu tố TK1592 “Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi’ trên sổ kế toán chi tiết TK159, yếu tố những khoản dự phòng buộc phải thu ngắn hạn khó đòi (TK1592).
IV. HÀNG TỒN KHO - Mã số 140
Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 149
1. Hàng tồn kho - Mã số 141
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của tài khoản 152 "Nguyên liệu, vật liệu",TK 153 "Công cụ, dụng cụ", TK154 "Chi phí phân phối, marketing dở dang", TK155 "Thành phẩm", TK156 "Hàng hóa",TK 157 "Hàng gửi đi bán", trên Sổ dòng hoặc Nhật ký Sổ loại.
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Mã số 149
Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: (***)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu dự phòng giảm giá hàng tồn kho là số dư với của tài khoản 1593 "Dự phòng giảm giá hàng tồn kho" trên sổ kế toán chi tíet TK159 khía cạnh tài khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho (TK1593)
V. TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC - Mã số 150
Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 + Mã số 158
1. Thuế giá trị gia nâng cao được khấu trừ - Mã số 151
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Thuế GTGT được khấu trừ”căn cứ vào số dư Nợ của TK133 “Thuế GTGT được khấu trừ” trên Sổ mẫu hoăc Nhật ký Sổ mẫu.
2. Thuế và những khoản bắt buộc thu nhà nước (Mã số 152)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Thuế và các khoản bắt buộc nộp nhà nước” căn cứ vào số dư nợ khía cạnh TK 333 “Thuế và các khoản buộc phải nộp nhà nước” trên số kế toán khía cạnh TK 333.
3. Thuế và các khoản bắt buộc thu nhà nước - Mã số 154
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ chi tiết tài khoản 333 "Thuế và các khoản nên nộp Nhà nước" trên sổ kế toán khía cạnh TK 333.
4. Tài sản ngắn hạn khác - Mã số 158
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này số dư Nợ tài khoản 1381 "Tài sản thiếu chờ xử lý”, TK141 “Tạm ứng”,TK 142 “Chi phí trả trước ngắn hạn”, TK1388 “Phải thu khác”, (Chi tiết cầm cố, ký qũy, ký cược ngắn hạn) trên Sổ loại hoặc Nhật ký Sổ dòng hoặc trên số chi tiết TK1388.
B. TÀI SẢN DÀI HẠN - Mã số 200
Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240
I. Tài sản cố định- Mã số 210
Mã số 210 = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213
1. Nguyên giá- Mã số 211
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Nguyên giá” là số dư Nợ của TK211 “Tài sản cố định” trên Sổ cái hoặc Nhật ký Sổ loại.
2. Giá trị hao mòn lũy kế – Mã số 212
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Giá trị hao mòn lũy kế” là các số dư có của các tài khoản: TK2141 “Hoa mồn TSCĐ hửu hình” trên số yếu tố TK 2141; TK2142 “Hao mòn TCSĐ thuê tài chính” trên số khía cạnh TK2142 và TK2143 “Hao mòn TSCĐ vô hình” trên sổ yếu tố TK 2143.
3.Chi phí xây dựng cơ bản dở dang– Mã số 213
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là chi tiết số dư Nợ của TK 124, “Xây dựng cơ bản dở dang”, trên Sổ cái hoặc Nhật ký Sổ mẫu
III. BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ – Mã số 220
Mã số 220 = Mã số 221 + Mã số 222
một.1 Nguyên giá - Mã số 221
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu nguyên giá là số dư Nợ của tài khoản 217 "Bất động sản đầu tư" trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ dòng
3.2. Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 222
Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: (***)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu giá trị hao mòn lũy kế là số dư có tài khoản 2147 "Hao mòn bất động sản đầu tư" trên sổ kế toán yếu tố TK 2147.
IV. các KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN - Mã số 230
Mã số 230 = Mã số 231 + Mã số 239
1. Đầu tư tài chính dài hạn- Mã số 231
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của tài khoản 221 "Đầu tư tài chính dài hạn" trên sổ cái hoặc nhật ký sổ dòng.
4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn - Mã số 239
Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: (***).
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn, là số dư sở hữu của tài khoản 229 "Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn" trên sổ chiếc hoặc nhật ký sổ dòng
V. TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC - Mã số 240
Mã số 240 = Mã số 241 + Mã số 248 + Mã số 249
một. bắt buộc thu dài hạn - Mã số 241
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Phải thu dài hạn” là số dư Nợ khía cạnh của tài khoản 131, 138, 338 (chi tiết các tài khoản bắt buộc thu dài hạn) trên Sổ chi tiết các TK 131, 1388, 331, 338.
2. Tài sản dài hạn khác- Mã số 248
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của tài khoản 242 "Chi phí trả trước dài hạn" TK 244 “ký qũy, ký cược dài hạn” trên sổ loại hoặc nhật ký số loại.
3. Dự phòng giảm giá nên thu khó đòi. Mã số 249
Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (***)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu dự phòng cần thu khó đòi là số dư có yếu tố TK 1592 “dự phòng buộc phải thu khó đòi”, yếu tố dự phòng cần thu dài hạn khó đòi trên sổ kế toán chi tiết tài khoản 1592.
TỔNG cộng TÀI SẢN - Mã số 250
Mã số 250 = Mã số 100 + Mã số 200
2.4.2 Nguồn vốn
A - NỢ cần TRẢ - Mã số 300
Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 320
I. NỢ NGẮN HẠN - Mã số 310
Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 318 + Mã số 319
một. Nợ ngắn hạn - Mã số 311
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư có của tài khoản 311 "Vay ngắn hạn" và 315 “Nợ dài hạn tới hạn trả” trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ dòng.
2. phải trả cho người bán - Mã số 312
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu cần trả cho người bán là tổng các số dư sở hữu khía cạnh của tài khoản 331 "Phải trả cho người bán" được phân mẫu là ngắn hạn mở theo từng người bán trên sổ kế toán chi tiết tài khoản 331.
3. người mua trả tiền trước - Mã số 313
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu các bạn trả tiền trước căn cứ vào số dư mang khía cạnh của TK 131 "Phải thu của khách hàng" mở cho từng quý khách trên sổ khía cạnh TK 131 và số dư sở hữu TK 3387 ”Doanh thu chưa thực hiện” trên sổ kế toán chi tiết TK 3387.
>>> Bài viết liên quan: Học kế toán thuế
4. Thuế và những khoản cần nộp Nhà nước - Mã số 314
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu thuế và các khoản bắt buộc nộp Nhà nước là số dư mang khía cạnh của Tài khoản 333 "Thuế và những khoản nên nộp Nhà nước" trên sổ kế toán chi tiết TK 333.
5. phải trả người lao động - Mã số 315
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư có chi tiết của tài khoản 334 "Phải trả người lao động" trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ loại
6. giá tiền nên trả - Mã số 316
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư có của tài khoản 335 "Chi phí cần trả " trên sổ loại hoặc nhật ký sổ mẫu.
7. Cấc khoản nên trả ngắn hạn khác- Mã số 318
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư sở hữu của TK 338 "Phải trả nên nộp khác”, TK138 “Phải thu khác”, trên sổ kế toán khía cạnh của TK 338,138 (không bao gồm những khoản cần trả buộc phải nộp khác được xếp vào cái bắt buộc trả dài hạn và phần dư mang TK3387 được phản ánh trên chỉ tiêu 313)
8. Dự phòng cần trả ngắn hạn- Mã số 319
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư sở hữu của TK 352 "Dự phòng cần trả", trên số chitiết TK352 (chi tiết các khoản dự phòng cho các khoản ngắn hạn)
II. NỢ DÀI HẠN - Mã số 320
Mã số 320 = Mã số 321 + Mã số 322 + Mã số 328 + Mã số 329
một. Vay và nợ dài hạn - Mã số 321
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu bắt buộc “vay và nợ dài hạn” là tổng những số dư sở hữu khía cạnh của tài khoản 3411 "Vay dài hạn", TK4312 “Nợ dài hạn” và kết quả tìm được của số dư với TK34131 trừ (-) dư nợ TK34132 cộng (+) dư sở hữu TK34133 trên sổ kế toán yếu tố TK341.
2. Qũy dự phòng trợ cấp mât việc làm- Mã số 322
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là khía cạnh số dư sở hữu của tài khoản 351 "Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm” trên sổ chiếc hóặc nhật ký sổ chiếc.
3. buộc phải trả, nên nộp dài hạn khác - Mã số 328
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư với khía cạnh của tài khoản 331, 338,138, 131 được phân theo lọai là dài hạn trên sổ kế toán khía cạnh (chi tiết buộc phải trả dài hạn) và số dư có TK3414 “nhận ký qũy ký cược dài hạn” trên sổ chi tiết TK341 “Vay, nợ dài hạn”.
4. Dự phòng cần trả dài hạn – mã số 329
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư có của của tài khoản 352 trên sổ kế toán yếu tố TK352
B. VỐN CHỦ sở hữu - Mã số 400
Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430
I. VỒN CHỦ có - Mã số 410
Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417
một. Vốn đầu tư của chủ sở hữu - Mã số 411
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư với của tài khoản 4111 "Vốn đầu tư của chủ sở hữu" trên sổ kế toán yếu tố TK 4111.
2. Thặng dư vốn cổ phần - Mã số 412
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư mang của tài khoản 4112 "Thặng dư vốn cổ phần" trên sổ kế toán yếu tố TK 4112. giả dụ tài khoản này có số dư Nợ thì được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…)
3. Vốn khác của chủ có - Mã số 413
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư với của tài khoản 4118 "Vốn khác" trên sổ kế toán chi tiết TK 4118.
4. Cổ phiếu quỹ - Mã số 414
Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: (***)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của tài khoản 419 "Cổ phiếu quỹ" trên sổ loại hoặc nhật ký sổ dòng.
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái- Mã số 415
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu chênh lệch tỷ giá hối đoái là số dư có tài khoản 413 "Chênh lệch tỷ giá hối đoái" trên sổ dòng hoặc nhật ký sổ cái. ví như tài khoản 413 sở hữu số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: (***).
6. những qũy thuộc vốn chủ sở hửu - Mã số 416
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Các qũy thuộc vốn chủ sở hữu” là số dư sở hữu TK418 “các qũy thuộc vốn chủ sở hữu” trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ loại.
7. Lợi nhuận sau thuế chưa cung cấp - Mã số 417
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế chưa cung ứng là số dư có TK421 “lợi nhuận chưa phân phối” trên sổ chiếc hoặc nhật ký sổ cái. nếu TK 421 với số dư nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số ghi âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…)
II. QŨY KHEN THƯỞNG PHÚC LỢI- Mã số 430
Số liệu để ghi qũy khen thưởng phúc lợi là số dư mang TK431 “Qũy khen thưởng phúc lợi” trên sổ loại hoặc nhật ký sổ chiếc.
TỔNG cộng NGUỒN VỐN - Mã số 440
Mã số 440 = Mã số 300 + Mã số 400
các chỉ tiêu không tính Bảng Cân đối kế toán
1. Tài sản thuê bên cạnh
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ số dư Nợ của tài khoản 001 - "Tài sản thuê ngoài" trên sổ cáihoặc nhật ký sổ mẫu
2. Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công:
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ số dư Nợ của tài khoản 002 "Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công" trên sổ dòng hoặc nhật ký sổ loại
3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ số dư Nợ của tài khoản 003 "Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi" trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ loại
4. Nợ khó đòi đã xử lý
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ số dư Nợ của tài khoản 004 "Nợ khó đòi đã xử lý" trên sổ dòng hoặc nhật ký sổ dòng
5. Ngoại tệ những loại
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ số dư Nợ của tài khoản 007 "Ngoại tệ các loại" trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ mẫu.
4. Thuế và những khoản cần nộp Nhà nước - Mã số 314
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu thuế và các khoản bắt buộc nộp Nhà nước là số dư mang khía cạnh của Tài khoản 333 "Thuế và những khoản nên nộp Nhà nước" trên sổ kế toán chi tiết TK 333.
5. phải trả người lao động - Mã số 315
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư có chi tiết của tài khoản 334 "Phải trả người lao động" trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ loại
6. giá tiền nên trả - Mã số 316
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư có của tài khoản 335 "Chi phí cần trả " trên sổ loại hoặc nhật ký sổ mẫu.
7. Cấc khoản nên trả ngắn hạn khác- Mã số 318
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư sở hữu của TK 338 "Phải trả nên nộp khác”, TK138 “Phải thu khác”, trên sổ kế toán khía cạnh của TK 338,138 (không bao gồm những khoản cần trả buộc phải nộp khác được xếp vào cái bắt buộc trả dài hạn và phần dư mang TK3387 được phản ánh trên chỉ tiêu 313)
8. Dự phòng cần trả ngắn hạn- Mã số 319
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư sở hữu của TK 352 "Dự phòng cần trả", trên số chitiết TK352 (chi tiết các khoản dự phòng cho các khoản ngắn hạn)
II. NỢ DÀI HẠN - Mã số 320
Mã số 320 = Mã số 321 + Mã số 322 + Mã số 328 + Mã số 329
một. Vay và nợ dài hạn - Mã số 321
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu bắt buộc “vay và nợ dài hạn” là tổng những số dư sở hữu khía cạnh của tài khoản 3411 "Vay dài hạn", TK4312 “Nợ dài hạn” và kết quả tìm được của số dư với TK34131 trừ (-) dư nợ TK34132 cộng (+) dư sở hữu TK34133 trên sổ kế toán yếu tố TK341.
2. Qũy dự phòng trợ cấp mât việc làm- Mã số 322
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là khía cạnh số dư sở hữu của tài khoản 351 "Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm” trên sổ chiếc hóặc nhật ký sổ chiếc.
3. buộc phải trả, nên nộp dài hạn khác - Mã số 328
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư với khía cạnh của tài khoản 331, 338,138, 131 được phân theo lọai là dài hạn trên sổ kế toán khía cạnh (chi tiết buộc phải trả dài hạn) và số dư có TK3414 “nhận ký qũy ký cược dài hạn” trên sổ chi tiết TK341 “Vay, nợ dài hạn”.
4. Dự phòng cần trả dài hạn – mã số 329
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư có của của tài khoản 352 trên sổ kế toán yếu tố TK352
B. VỐN CHỦ sở hữu - Mã số 400
Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430
I. VỒN CHỦ có - Mã số 410
Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417
một. Vốn đầu tư của chủ sở hữu - Mã số 411
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư với của tài khoản 4111 "Vốn đầu tư của chủ sở hữu" trên sổ kế toán yếu tố TK 4111.
2. Thặng dư vốn cổ phần - Mã số 412
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư mang của tài khoản 4112 "Thặng dư vốn cổ phần" trên sổ kế toán yếu tố TK 4112. giả dụ tài khoản này có số dư Nợ thì được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…)
3. Vốn khác của chủ có - Mã số 413
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư với của tài khoản 4118 "Vốn khác" trên sổ kế toán chi tiết TK 4118.
4. Cổ phiếu quỹ - Mã số 414
Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: (***)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của tài khoản 419 "Cổ phiếu quỹ" trên sổ loại hoặc nhật ký sổ dòng.
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái- Mã số 415
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu chênh lệch tỷ giá hối đoái là số dư có tài khoản 413 "Chênh lệch tỷ giá hối đoái" trên sổ dòng hoặc nhật ký sổ cái. ví như tài khoản 413 sở hữu số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: (***).
6. những qũy thuộc vốn chủ sở hửu - Mã số 416
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Các qũy thuộc vốn chủ sở hữu” là số dư sở hữu TK418 “các qũy thuộc vốn chủ sở hữu” trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ loại.
7. Lợi nhuận sau thuế chưa cung cấp - Mã số 417
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế chưa cung ứng là số dư có TK421 “lợi nhuận chưa phân phối” trên sổ chiếc hoặc nhật ký sổ cái. nếu TK 421 với số dư nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số ghi âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…)
II. QŨY KHEN THƯỞNG PHÚC LỢI- Mã số 430
Số liệu để ghi qũy khen thưởng phúc lợi là số dư mang TK431 “Qũy khen thưởng phúc lợi” trên sổ loại hoặc nhật ký sổ chiếc.
TỔNG cộng NGUỒN VỐN - Mã số 440
Mã số 440 = Mã số 300 + Mã số 400
các chỉ tiêu không tính Bảng Cân đối kế toán
1. Tài sản thuê bên cạnh
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ số dư Nợ của tài khoản 001 - "Tài sản thuê ngoài" trên sổ cáihoặc nhật ký sổ mẫu
2. Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công:
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ số dư Nợ của tài khoản 002 "Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công" trên sổ dòng hoặc nhật ký sổ loại
3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ số dư Nợ của tài khoản 003 "Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi" trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ loại
4. Nợ khó đòi đã xử lý
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ số dư Nợ của tài khoản 004 "Nợ khó đòi đã xử lý" trên sổ dòng hoặc nhật ký sổ dòng
5. Ngoại tệ những loại
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ số dư Nợ của tài khoản 007 "Ngoại tệ các loại" trên sổ mẫu hoặc nhật ký sổ mẫu.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét