Hàng hóa, dịch vụ chọn vào ko sở hữu hóa đơn buộc phải xử lý như thế nào? Lớp học phần mềm kế toán xin hướng dẫn phương pháp hạch toán và xử lý giá thành sắm hàng không mang hóa đơn GTGT đầu vào.
Trước lúc đi vào việc xử lý chọn hàng không sở hữu hóa đơn, người dùng cần chú ý điểm sau:
Theo Công văn 3512/TCT-CS ngày 22/08/2014 của Bộ tài chính:
- nếu hàng hóa vận chuyển trên đường không với hóa đơn, chứng từ hợp pháp khi cơ quan sở hữu thẩm quyền kiểm tra, thì xử phạt vi phạm về hành vi trốn thuế.
- giả dụ người bán không lập hóa đơn lúc bán hàng sở hữu giá trị từ 200.000 đồng trở lên thì xử phạt tiền từ 10.000.000 tới 20.000.000 đồng.
Theo Công văn 244/TCT-CS ngày 18/01/2013 của Bộ tài chính:
- Hàng hóa vận chuyển trên đường không sở hữu hóa đơn, chứng từ:
+/ Trong thời hạn 12 giờ không chứng minh được, thì xử phạt từ 200.000 tới 2.000.000 đồng .
+/ Trong thời hạn 12 – 24 giờ không chứng minh được, thì xử phạt từ 300.000 đến 3.000.000 đồng .
I. nếu tậu của hộ gia đình, cá nhân mang mức doanh thu < 100 triệu /năm
một. phương pháp xử lý tậu hàng không với hóa đơn đầu vào
nói từ ngày 02/08/2014 khoản 2.4 điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC. (Mới nhất từ ngày 6/8/2015: Theo Thông tư 96/2015/TTBTC ngày 22/06/2015):
ví như DN người mua tậu hàng trong những trường hợp sau:
- mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- tậu sản phẩm thủ công làm cho bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người phân phối thủ công ko kinh doanh trực tiếp bán ra;
- sắm đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- tậu phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- sắm đồ sử dụng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân ko buôn bán trực tiếp bán ra;
- tìm hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm những trường hợp nêu trên) với mức doanh < 100 triệu đồng/năm.
mọi các trường hợp tậu hàng không với hóa đơn đầu vào nêu trên. DN muốn được ghi nhận vào tầm giá thì cần làm bộ hồ sơ như sau:
- Hợp đồng tìm bán.
- Chứng từ thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được (Vì ko sở hữu hóa đơn).
- Biên bản bàn giao hàng hóa.
- Bảng kê hàng hóa dịch vụ chọn vào ko mang hóa đơn cái 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC).
Lưu ý: Bảng kê cần do người đại diện theo pháp luật của DN (hoặc người được ủy quyền) ký và chịu trách nhiệm.
- Giá tậu hàng trên bảng kê bắt buộc tương tự như giá trên thị trường (Nếu cao hơn sẽ bị loại)
VD 1: DN bạn đi thuê nhà của hộ gia đình, cá nhân khiến cho văn phòng:
- ví như tổng số tiền thuê nhà < 100.000.000/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng: Thì bạn cần làm bộ hồ sơ như trên : Hợp đồng thuê nhà, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, Bảng kê 01/TNDN.
Vì: Theo khoản 7 điều một Thông tư 119/2014/TT- BTC:
- những hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100.000.000/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng thì: ko phải khai, nộp thuế GTGT, TNCN (chỉ bắt buộc nộp thuế môn bài) và cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ (Như vậy là không mang hóa đơn).
- ví như tổng số tiền nhà mà > 100.000.000/năm: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê phải khai, nộp thuế. Sau đó cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn ấy DN được hạch toán vào chi phí.
VD2: DN bạn đi mua xe ô tô đã sử dụng của cá nhân, hộ gia đình:
- Vì cá nhân bán tài sản đã qua tiêu dùng (không kinh doanh) thì ko phải khai, nộp thuế, nên cơ quan thuế không cấp hóa đơn (Không mang hóa đơn).
Như vậy: DN cần phải chuẩn bị một bộ hồ sơ như trên: Hợp đồng chọn bán, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, Bảng kê 01/TNDN.
Quan trọng nhất: Là DN buộc phải làm thủ tục sang tên đổi chủ nhé!
- Sau khi đã nộp thuế trước bạ và Ô tô mang tên DN thì DN được trích khấu hao bình thường.
Chi tiết về thủ tục và cách trích khấu hao xem tại đây:
2. bí quyết hạch toán sắm hàng ko với hóa đơn đầu vào:
- Sau khi đã xử lý xong việc đưa những khoản chi phí đó vào tầm giá tuyệt vời, thì khách hàng căn cứ vào chứng từ thanh toán để hạch toán như tầm giá bình thường thôi.
| Chú ý: Theo khoản 2.5 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sở hữu hiệu lực từ ngày 6/8/2015. Về chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân: - Bổ sung quy định ngoài vào tầm giá được trừ lúc tính thuế đối sở hữu chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân ko sở hữu toàn bộ hồ sơ, chứng từ như sau: - giả dụ DN thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định giá thành được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản. - ví như DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định giá tiền được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân. - ví như DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản sở hữu thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và nhà hàng nộp thuế thay cho cá nhân thì công ty được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân. |
II. nếu tìm của hộ gia đình, cá nhân với mức doanh thu từ 100 triệu /năm trờ lên:
- ví như này thì hộ gia đình, cá nhân buôn bán phải lên cơ quan thuế để nộp thuế, sau đấy cơ quan thuế sẽ bán cho một hóa đơn bán hàng để đưa cho DN đi thuê.
-> Dựa vào hóa đơn bán hàng ấy, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng, phiếu chi thì DN được hạch toán vào tầm giá được trừ lúc tính thuế TNDN.
Xem thêm: Hóa đơn tiền điện, nước không với tên công ty mang được đưa vào chi phí?
0 nhận xét:
Đăng nhận xét