Hóa đơn GTGT ghi sai tên siêu thị, shop, mã số thuế, ngày tháng năm, tên hàng hóa, số lượng, đơn vị tính, số tiền bằng chữ… buộc phải xử lý thế nào? ấy là vướng mắc chung của rộng rãi bạn kế toán. Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn bí quyết xử lý hóa đơn viết sai cửa hàng, mã số thuế, tên quý khách (những sai sót ko làm cho tăng, giảm số thuế GTGT bắt buộc nộp hoặc khấu trừ).
Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính (có hiệu lực từ ngày 1/6/2014) hướng dẫn cụ thể như sau:
>>> Có thể bạn quan tâm: Khóa học kế toán excel
1. trường hợp hóa đơn ghi sai chưa xé khỏi cuống:
- Gạch chéo những liên và lưu giữ hóa đơn viết sai ấy.
2. giả dụ hóa đơn ghi sai đã xé khỏi cuống:
a. trường hợp hóa đơn ghi sai đã xé khỏi cuống nhưng chưa kê khai thuế:
- Lập biên bản thu hồi hoá đơn viết sai.
Xem thêm: dòng biên bản thu hồi hóa đơn
- Người bán gạch chéo những liên và bắt buộc lưu giữ hoá đơn lập sai ấy. (Tốt nhất là các bạn kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình).
- Lập lại hóa đơn mới.
Kê khai thuế: Hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế.
b. ví như hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:
Theo Công văn Số 4099/CT-TTHT ngày 2/6/2014 của cục thuế TP. Hồ Chí Minh khi phát hiện hóa đơn ghi sai địa chỉ, mã số thuế, tên công ty, ngày tháng... ko ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp và khấu trừ đã kê khai thuế thì xử lý như sau:
- Lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai.
-> bí quyết lập biên bản điều chỉnh xem tại đây:
cái biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai
- Lập hóa đơn điều chỉnh: Trên hóa đơn điều chỉnh ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh.
-> bí quyết viết hóa đơn điều chỉnh xem tại đây:
phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh mã số thuế, tên hàng hóa
Kê khai thuế: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh (tức là kỳ hiện tại)
- Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đấy vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT. Bên mua kê khai vào bảng kê tìm vào PL 01-2/GTGT trên phần mềm HTKK (Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng (0)).
Chú ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):
- trường hợp hóa đơn đã lập với sai sót về tên, liên hệ khách hàng nhưng ghi đúng mã số thuế người dùng thì những bên lập biên bản điều chỉnh và chẳng phải lập hóa đơn điều chỉnh. những giả dụ hóa đơn đã lập với sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Như vậy:
- giả dụ hóa đơn viết sai tên nhà hàng, shop các bạn nhưng MST ghi đúng thì chỉ cần lập biên bản điều chỉnh là xong!
Các muốn học khiến cho kế toán thuế, lập báo cáo thuế chuyên sâu thực hành trên chứng từ thực tế sở hữu thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế thực tế
Khóa học thực hành kế toán tổng hợp xin chúc người mua thành công!
0 nhận xét:
Đăng nhận xét