Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Hướng dẫn bí quyết kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư 219/2013/TT- BTC và theo Luật số 31/2013/QH13:

>>> Bài viết liên quan: Khóa học kế toán tổng hợp

I. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo dòng số 01/GTGT
- Từ ngày 1/1/2015 thì các bạn chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT mà không cần nộp các phụ lục kèm theo
(Theo điều 5 Luật số 71/2014/QH13)
yếu tố cách kê khai: cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT

II. Đối tượng kê khai thuế giá trị gia nâng cao theo bí quyết khấu trừ:
- những DN đang hoạt động có doanh thu hàng năm > một tỷ đồng và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
- các DN đăng ký tự nguyện áp dụng bí quyết khấu trừ thuế GTGT.

1. Doanh thu để xác định:

- Là doanh thu bán hàng hoá, sản xuất dịch vụ chịu thuế GTGT và được xác định như sau:

+ Căn cứ vào chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng (từ tháng 11 năm trước đến tháng 10 năm hiện tại).
+ Hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý từ quý 4 năm trước tới quý 3 năm hiện tại.
Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.
lưu ý trường hợp sau: các DN mới thành và hoạt động ko đủ 12 tháng thì xác định doanh thu như sau:

- Tổng cùng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của các tháng hoạt động chia (:) số tháng hoạt động (x) 12 tháng.

Ví dụ: nhà hàng kế toán Thiên Ưng ra đời và bắt đầu hoạt động từ tháng 4/2014, kê khai thuế theo bí quyết trực tiếp đến hết tháng 11/2014. Sau đó xác định doanh thu như sau:
- Lấy chỉ tiêu tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 chia (:) 8 tháng, sau đấy nhân có (x) 12 tháng.

+ nếu > 1 tỷ thì kê khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ từ ngày 1/1/2015 và cho hai năm 2015, 2016.
+ trường hợp < một tỷ đồng thì áp dụng bí quyết tính trực tiếp (năm 2015, 2016), (nếu muốn kê khai khấu trừ thì với thể làm thông báo theo cái số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013).
2. những DN sở hữu thể đăng ký tự nguyện áp dụng cách khấu trừ thuế, bao gồm:

- những DN có doanh thu hàng năm < một tỷ và đã thực hiện gần như chế độ kế toán, sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định.

- những DN mới ra đời từ dự án đầu tư của DN đang nộp thuế theo cách khấu trừ.

>>> Xem thêm tại đây: Học kế toán

- DN mới thành lập với thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc với hợp đồng thuê địa điểm buôn bán.

=> các DN trên phải gửi Thông báo đăng ký cách khấu trừ thuế theo cái số 06/GTGT ban hành tất nhiên Thông tư 156/2013/TT-BTC, chậm nhất là ngày 20 tháng 12 hàng năm.
(Trích Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014)III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.

Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế (nếu có phát sinh nhé!)

Chúc người dùng thành công! Bạn muốn học phương pháp kê khai thuế, kỹ năng quyết toán thuế ...Có thể tham gia: Khóa học thực hành kế toán thuế thực tế
______________________

Posted in: